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营改增建筑施工企业（营改增后施工企业如何纳税）

营改增后施工企业的帐务怎么处理

营改增之后很多中、小施工企业必须要建立建全一套完整的核算账目。大家都知道营业税是按流转额为依据而征收的税种，当时企业需要开工程结算发票，一般是带钱去税务局，该收的税费一次收完，月末申报期内企业在网上申报一下，操作简单易行。税务局对施工企业后续管理说实话是不到位的。

设置“合同结算—收入结转”科目反映工程施工合同按履约进度结转的收入金额。

营改增后，建筑企业预收工程款的账务核算，较之前的营业税时期复杂程度有所增加，其原因主要是预收工程款需要在建筑服务发生地预缴增值税，同时因预收工程款达到了增值税纳税义务时间，也需要在机构所在地申报增值税，最后在结算工程款时也需要确认增值税，这可能会产生重复计提增值税的问题。

内部往来分录。如果不能退回重新打钱，就做一笔内部往来分录 借：其他应收款-总公司内部往来贷：应收账款。会计是以货币为主要计量单位，对企业、事业、机关、团体及其他经济组织的经济活动进行记录、计算、控制、分析、报告，以提供财务和管理信息的工作。

建筑施工企业结算收入时如何账务处理建筑行业待工程项目完工后，应该就实际完成的工作量进行相应的工程结算，并确认收入。

营改增对建筑施工企业的影响有哪些

法律主观：营改增对建筑业税负会产生哪些影响 施工企业的实际税负很可能会增加 建筑材料来源方式较多，增值税进项税额抵扣难度大。

营改增前购买的机械设备进项税及机械租赁费进项税很难抵扣以及税改后的金融业被划为建议征税类，贷款利息极有可能拿不到专用发票。（5）建筑承包合同签订后，建设单位确定由其提供的多种材料和大型设备，供货方将直接对口建设单位，这些材料和设备是直接从工程款中扣除，也无法取得专用发票。

大多数建筑企业测算“营改增”对企业的收入和利润影响的结果表明，“营改增”会导致企业营业收入和营业利润减少。营业收入减少是因为增值税是价外税，企业在进行收入确认时，需要将税额扣除。

理论上，营改增后，企业的税负有可能会下降，也有专家论证认为，由于材料、设备抵扣的原因，营业税改增值税后，税负必然下降。

营改增对建筑业影响。首先，建筑业实行“营改增”可以有效地促进企业的产业结构的优化升级，有效地对重复征税进行管理，减轻了企业的赋税，保障企业的正常运营，对我国建筑业的发展起着积极的作用。

营改增适用简易计税的施工企业分包劳务能抵扣吗

不能。营改增后，由于增值税属于价外税，计税基础发生了变化，这在会计核算上就有所体现.由于进项税的抵扣，营改增后的主营业务收入和营业税制下的主营业务收入同比相差约10%。

如果是适应简易征收办法的，对外开具增值税普通发票，不能抵扣进项 —简易计税方法 应纳税额=销售额×3 销售额=含税销售额÷（1+3%）销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。如果是适应一般征收办法，对外开具增值税专用发票，可以抵扣进项。

这个要分情况：如果是适应简易征收办法的，对外开具增值税普通发票，不能抵扣进项 —简易计税方法 应纳税额=销售额×3 销售额=含税销售额÷（1+3%）销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。

按照规定，纳税人提供建筑服务的税率为11%，对于小规模纳税人及特殊项目适用3%的征收率。在实践中，采用简易征收并不绝对有利于降低税负，建筑施工企业还应考虑进项抵扣因素，并根据自身的实际情况合理选择计税方法。

营改增后,建筑工程企业要缴哪些税?

营改增后建筑行业要交哪些税？建筑行业要交的主要的是以下几个税种：增值税、企业所得税、城市建设税、教育费附加等。税率是多少？增值税：一般纳税人10%，小规模纳税人简易征收3%。政策企业所得税：一般税率25%，小微企业10%。城市维护建设税：市区内增值税税款的7%。教育费附加：增值税税款的3%。

营改增后税收情况： 财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。建筑施工企业是指从事房屋、构筑物和设备安装生产活动的独立生产经营单位。一般有建筑安装企业和自营施工单位两种形式。

建筑企业营改增后需要上房产税以及个人所得税。房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

建筑施工企业应该缴纳营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、各项基金，如果是施工总承包还要代扣代缴分包营业税，以及按合同价款的0.03%的印花税，企业所得税、个税。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营改增后，建筑类一般纳税人执行一般计税法的企业增值税税率11%；一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人企业增值税税率3%。附加税依据应交增值税税额计征，其他的所得税、车船使用税、房产税依旧。

年5月1日起营改增全面推开。按照营改增的相关要求，建筑业由征收营业税3%税率，改为征收11%的增值税，在本次营改增四大行业中受影响最大，要求大型建筑商财务核算更为严谨。